Tag: Pajak

Apakah Anda Disiapkan untuk Masalah Pajak Penghasilan Akhir Tahun Ini?

[ad_1]

Sepanjang tahun ini, saya yakin Anda telah memperhatikan cara konyol Kongres kami telah bertindak untuk memperbarui undang-undang perpajakan kami. Dengan memasukkan ketentuan kode pajak dalam tagihan jalan raya, tagihan transit massal, dan tagihan paket perdagangan-plus dalam UU Anggaran Bipartisan dan Undang-Undang PATH (Melindungi Warga Amerika dari Tunggakan Pajak). (Dua tempat terakhir itu, memang, tempat yang logis untuk mengatur pajak.)

Ada kemungkinan bahwa sesi kongres bebek lumpuh dapat bertindak pada beberapa peraturan pajak, tetapi mengingat bahwa orang-orang ini bekerja sekitar 1 hari seminggu – dan kemudian mengeluh berapa banyak orang yang malas keluar di AS tidak memasuki dunia kerja (itu adalah pot memanggil ketel hitam) – Saya tidak optimis mereka akan melakukannya. Jadi, kecuali mereka lakukan – ini akan menjadi tahun terakhir bahwa asuransi hipotek akan dapat dikurangkan dan diambil alih utang rumah tidak akan menjadi situasi kena pajak, di antara beberapa item lain yang berakhir tahun kalender ini.

Tapi, saya pikir akan sangat membantu jika saya menggabungkan semua perubahan ini menjadi massa yang koheren (yang jelas belum jelas oleh legislator kami), sehingga Anda dapat dipersiapkan untuk musim pajak 2016. (Ingat, Anda mengajukan pajak Anda untuk 2016 pada April 2017. Oh- dan jika Anda adalah bisnis, kemungkinannya adalah tanggal pajak Anda jatuh tempo, juga berubah. Lebih lanjut tentang itu di bawah.)

Siswa dan Guru (ketentuan UU PATH)

Siswa mendapat perubahan permanen untuk deductibility biaya kuliah melalui Kredit Pajak Peluang Amerika. Ini memberikan kredit pajak hingga $ 2500 untuk pelapor berpendapatan rendah untuk empat tahun pertama pendidikan tinggi (dengan kemungkinan 40% dari kredit yang tidak terpakai diterima sebagai pengembalian dana – jika tidak ada pajak lain yang terutang). Asalkan siswa terdaftar setidaknya setengah waktu untuk satu periode tahun ini dan tidak dihukum karena pelanggaran narkoba. Perubahan yang sebenarnya adalah bahwa para pelapor harus memasukkan EIN dari perguruan tinggi atau universitas yang terlibat – dan menunjukkan bahwa mereka membayar uang sekolah dan biaya yang mereka klaim – bukan apa yang dapat didaftar oleh lembaga pada formulir 1098-T.

Di sisi lain, pemotongan biaya kuliah untuk siswa lain akan berakhir pada akhir tahun ini. Oh, dan guru-guru deduksi yang murah hati itu membeli perlengkapan untuk murid-murid mereka yang tidak disediakan oleh sekolah sekarang semuanya berjumlah $ 250. (Kebanyakan guru menghabiskan setidaknya dua kali lipat!)

Pensiun dan IRA

Orang yang lebih tua dari 70,5 tahun tidak perlu lagi terburu-buru mentransfer IRA mereka (atau sebagian darinya) ke badan amal, karena ketentuan itu permanen. (PATH) Harap dicatat bahwa IRS menuntut agar transfer ini tidak menjadi rollover. Seseorang harus mempekerjakan wali amanat untuk mentransfer dana; dan wali amanat itu tidak dapat memberikan Anda dana untuk dikirim ke badan amal. Jika mereka melakukannya, Anda kehilangan pembebasan. Tidak ada kejutan yang saya yakin ketika saya mengingatkan Anda bahwa harus ada pengakuan sejaman (itu berarti penerimaan yang tepat waktu) dari badan amal untuk sumbangan atau transfer yang dikurangi itu.

Ahli waris dan Perkebunan

Ketika masih di tempat yang salah, RUU Jalan Raya tidak memperbaiki masalah besar. Orang-orang (atau entitas) yang mewarisi aset dari estate sekarang diharuskan untuk menggunakan basis yang diajukan dalam formulir 706 untuk perhitungan mereka sendiri. (Asal tahu saja, aturan menetapkan bahwa perkebunan dapat menilai barang sesuai tanggal kematian, atau dengan pilihan alternatif 9 bulan setelah tanggal tersebut. Terlalu banyak "penipu" akan menggunakan dasar yang berbeda untuk properti yang mereka warisi, dengan demikian menyontek otoritas pajak dengan penilaian alternatif.)

Untuk menjaga aturan ini di tempat, pelaksana sekarang diminta untuk menetapkan (yaitu, file untuk 8971 dan Jadwal A dari 706) mengatakan nilai kepada semua ahli waris dan kepada IRS. Yang berarti siapa saja yang mewarisi properti- dan mengira mereka tidak perlu mengajukan Formulir 706 karena nilai estate berada di bawah ambang batas untuk Pajak Estate yang lebih baik untuk dipertimbangkan kembali. Jika tidak, ahli waris dapat dipukul dengan hukuman karena menggunakan dasar yang salah untuk aset warisan ketika mereka membuang yang sama.

Mengapa? Karena jika formulir 706 tidak pernah diajukan, dasar dari semua aset yang diwariskan sekarang didefinisikan sebagai ZERO !!!!! Ini semakin parah. Karena jika suatu aset dihilangkan dari Formulir 706, dasar dari properti itu sekarang ditentukan untuk juga menjadi ZERO. (Kecuali undang-undang pembatasan masih dibuka, ketika suatu Amandemen 706 dapat diajukan untuk memperbaiki kelalaian ini.)

Kicker lainnya. Jika formulir 706 diajukan LATE, dasar dari semua aset yang seharusnya telah dimasukkan juga ditetapkan pada ZERO. Beberapa penasihat pajak merasa bahwa ketentuan kecil ini dapat ditentang di pengadilan. Tapi, mari kita berhati-hati dan mengajukan semua pengembalian Pajak Estate 706 secara tepat waktu. (Pengajuan 706 ketika nilai properti berada di bawah ambang pengarsipan disebut Pelindung 706 Filing; kita telah melakukan itu selama bertahun-tahun. Dan, kita dengan giat memeriksa aset sering ke kekhawatiran ahli waris- untuk memastikan bahwa semua "Tidak ada aset yang termasuk. Kau tahu, bahwa gelang tenis berlian yang nenekmu berjanji akan kau warisi ketika umurmu 16 tahun."

Oh ya. Kicker lain yang sangat besar untuk item kecil ini. Di bawah IRC 6501, IRS memiliki tiga tahun untuk menangkap pemain curang yang salah mengartikan item tertentu (seperti pajak penghasilan [except for continuing fraud], pajak pekerjaan, pajak cukai, dan untuk ketentuan ini – pajak warisan dan hasil darinya). Tidak lagi. Jika sebuah aset dari sebuah properti salah saji sehingga dapat mempengaruhi lebih dari 25% dari pendapatan kotor pada pengembalian pajak sekarang akan memiliki batasan batasan SIX tahun.

Tarif Jarak Tempuh

Tidak mengherankan, tingkat jarak tempuh untuk tahun 2016 lebih rendah daripada tahun lalu. Jarak tempuh bisnis sekarang dikurangi menjadi 54 sen per mil; mengemudi untuk alasan yang medis atau bergerak hanya bernilai 19 sen masing-masing. Ketika kami berkendara untuk membantu amal, kami hanya mendapatkan 14 sen per mil.

Seperti yang biasanya benar, kami tidak tahu apa tarif tersebut untuk 2017. IRS biasanya mempersiapkan mereka dengan baik ke tahun kalender.

Perumahan

PATH ACT membuat permanen kemampuan pembayar pajak untuk menyumbangkan properti nyata untuk amal konservasi yang berkualitas.

Asuransi Kesehatan dan Kesehatan

The Highway Bill (yup) datang dengan buket bunga untuk veteran dan orang-orang kami saat ini melayani di militer. Tidak lagi mereka tidak dapat berkontribusi atau menggunakan HSA (Rekening Tabungan Kesehatan) jika mereka menerima VA atau manfaat layanan bersenjata.

Bersamaan dengan itu, RUU Jalan Raya memungkinkan semua orang yang membeli – atau disediakan oleh majikan mereka – asuransi deductible tinggi (sekitar $ 1500 untuk satu orang) untuk menggunakan HSAs juga.

Oh, dan dengan asumsi Obamacare tidak terbalik, ada pembebasan permanen dari hukuman bagi mereka yang menerima VA atau TriCare Health Benefits. (Untuk majikan, RUU Jalan Raya juga mengecualikan semua karyawan tersebut agar tidak dimasukkan dalam penentuan ketentuan 50 karyawan (penuh waktu atau setara).)

Pengusaha

Ada lebih dari beberapa perubahan untuk majikan. Lebih dari pengecualian untuk VA dan personel layanan bersenjata dari inklusi dalam ketentuan Obamacare yang disebutkan di atas.

Seperti ALL 1099s dan W-2 sekarang jatuh tempo pada 31 Januari. Itu adalah perubahan besar bagi banyak orang yang nyaris tidak mengumpulkan barang-barang mereka ke file 1099. Ini berarti bahwa perusahaan perlu menghubungi profesional pajak mereka terlebih dahulu – untuk membiarkan mereka memverifikasi bahwa semua kontraktor dan konsultan yang relevan menerima 1099 tepat waktu. Karena hukumannya juga meningkat.

Kredit Peluang Kerja telah diperpanjang hingga 2019. Ini berlaku untuk Veteran (itulah sebabnya Anda terus mendengar iklan Comcast mengomitmeninya untuk mempekerjakan sekitar 10.000 veteran selama beberapa tahun ke depan – mereka bukan boneka). Kelompok-kelompok sasaran lainnya termasuk apa yang disebut orang-orang yang menerima Bantuan Sementara untuk Keluarga Badai (TANF), penerima SNAP (apa yang dulu disebut Penangkap Pangan), mantan napi, dan beberapa dari mereka yang tinggal di "zona pemberdayaan".

Keluarga dan Individu

PATH ACt membuat kredit pajak anak yang ditingkatkan (hingga $ 1000, pendapatan tergantung) ketentuan permanen dari kode. Serta ketentuan Penghasilan Pajak Penghasilan yang akan habis masa berlakunya.

Pajak Jaminan Sosial tidak naik tetapi dasar pendapatan yang menjadi dasar pembayarannya. Selama dua tahun terakhir, ada tax holiday untuk semua pendapatan upah (atau pendapatan wiraswasta) yang melebihi $ 118.500. Tahun depan (2017), pajak akan dikumpulkan untuk total hingga $ 127.200.

Jika seorang karyawan bekerja di luar negeri dan memiliki pendapatan dan / atau tunjangan perumahan, ketentuan pengecualian juga telah berubah. Untuk tahun 2016, pendapatan asing $ 101.300 dapat dikecualikan dari pajak, begitu juga dengan tunjangan perumahan yang $ 16.208 atau kurang. Mulai 2017, pengecualian itu menjadi $ 102.100 dan $ 16.336, masing-masing.

Ada juga klarifikasi lebih lanjut dari pengecualian asing ini. Secara khusus, ini akan mempengaruhi orang-orang di laut pedagang atau bekerja di kapal pesiar. Karena IRS sekarang berpendapat bahwa ketika seseorang berada di pelabuhan asing, maka seseorang dapat mengklaim pendapatan asing. Tapi … ketika seseorang beroperasi di perairan internasional, itu BUKAN negara asing. Penghasilan itu harus dihitung (dengan jumlah hari seseorang berada di perairan tersebut) dan tidak dapat dikecualikan!

Individu, Bisnis, Trust, Nirlaba yang memiliki Akun Asing

Beberapa perubahan besar memengaruhi mereka yang harus mengajukan FBAR (Bank Asing dan Akun Keuangan). Dulu Anda harus melaporkan kepemilikan apa pun di bank, akun saham, komoditas atau rekening di masa depan, reksa dana, atau [pay attention to this one] akun situs poker, perjudian, atau game yang bukan merupakan domisili AS sebelum 30 Juni. (Ini juga berarti polis asuransi luar negeri yang memiliki nilai tunai atau rekening pensiun asing [including inheritances] adalah akun asing.) Ini juga mencakup imigran baru ke AS! Pengajuan ini karena pada saat yang sama dengan pengembalian pajak penghasilan Anda. Namun, sementara tidak pernah ada perpanjangan untuk formulir ini, sekarang ada – untuk enam bulan yang sama yang diperoleh untuk pengarsipan pajak pribadi Anda.

Akun asing tidak berarti bahwa menggunakan Royal Bank of Scotland untuk menyimpan dana di New York City; tetapi memiliki akun Citicorp yang berbasis di Yerusalem atau London. Pertimbangan kritis adalah di mana cabang lokal berada, di mana akun dibuka. By the way, mengakses dana asing melalui PayPal berarti Anda memiliki akun asing.

Pengajuan FBAR menggunakan Formulir 114 dan sekarang harus diajukan secara elektronik. Persyaratan untuk mengajukan berlaku untuk semua entitas kena pajak (individu dan bisnis) yang memiliki $ 10.000 atau lebih dari nilai pada hari tertentu selama tahun pajak. Dan, tingkat konversi untuk nilai tersebut tidak lagi diizinkan setiap hari – tetapi ditentukan oleh nilai pada hari terakhir tahun pajak.

Ada interpretasi baru juga. Persyaratan untuk mengajukan tidak hanya berlaku bagi pemilik akun, tetapi kepada siapa pun yang memiliki otoritas tanda tangan. Jadi, itu berarti orang-orang seperti saya yang mengelola akun klien di luar negeri sekarang harus mengajukan formulir ini, karena saya dapat mengeluarkan cek pada akun tersebut. (Saya tidak bertanggung jawab atas sekitar 100 dari mereka di mana saya menulis cek untuk klien – tetapi tidak memiliki otoritas tanda tangan.) Ini juga berarti karyawan perusahaan atau bisnis atau perkebunan yang memiliki dana asing dan memiliki otoritas tanda tangan juga harus mengajukan Formulir 114.

Semua entitas bisnis (dan kepercayaan dan nirlaba) harus mengakui bahwa semua entitas – dan individu yang bekerja untuk atau pada entitas-entitas yang memiliki otoritas tanda tangan untuk rekening bank asing, akun saham, akun game atau perjudian tunduk pada ketentuan ini. Dengan kata lain, semua kepemilikan uang asing dapat menyebabkan karyawan, bukan hanya petugas lembaga, dengan ketentuan ini.

Oh IRS juga mensyaratkan entitas asing di mana Anda mungkin atau mungkin tidak memiliki uang untuk mengajukan Formulir 8938, pengajuan FATCA (Undang-Undang Pajak Kepatuhan Pajak Asing). Ini mencakup akun keuangan, saham, sekuritas, kontrak, kepentingan – apa pun yang melebihi ambang pengarsipan. Aturan-aturan ini juga berlaku untuk entitas Amerika (individu, bisnis, trust, dll. Yang memiliki kepentingan yang melebihi batas pengarsipan! (Jika seseorang tinggal di AS, ambang batas tersebut adalah $ 50K untuk individu, $ 75 $ untuk orang yang sudah menikah di hari terakhir tahun itu – atau $ 100K dan $ 150K setiap saat selama tahun pajak. Angka-angka tersebut meningkat dengan faktor 4 jika seseorang tidak tinggal di AS; ambang batasnya adalah $ 200K, $ 300K, $ 400K , dan $ 600K, masing-masing.)

Bisnis

UU PATH mengubah 179 (ketentuan pembelian modal) Pemilu. Untuk selamanya. Penghapusan Pasal 179 maksimum sekarang bersifat permanen. (Itu telah diperpanjang selama satu atau dua tahun setiap kali Kongres telah membuat perubahan untuk sementara waktu.) Itu maksimum juga harus disesuaikan dengan inflasi mulai tahun ini, itulah mengapa sekarang $ 510.000. Selain itu, ada penghentian ketika jumlah properti kapitalisasi baru melebihi $ 2,03 juta, tetapi tidak nol.

Perumahan

Untuk pembelian real estat, pengecualian Bagian 179 maksimum sekarang juga $ 500K. (Tahun lalu, itu dibatasi pada $ 250K.) Ini termasuk HVAC (pemanasan, ventilasi, dan pendingin udara), yang merupakan perubahan baru. Setiap merebut kembali kredit ini (karena penjualan awal) sekarang dianggap dikenakan pajak penghasilan biasa.

Waktu untuk depresiasi real estat sekarang 15 tahun untuk perbaikan prasarana yang memenuhi syarat, restoran, dan peningkatan ritel. Depresiasi bonus juga diperbolehkan untuk paruh pertama dari nilai peningkatan (hingga 2017), menurun pada 2018 menjadi hanya 40%, 30% pada 2019 dan dihapus sepenuhnya oleh 2020. UU PATH juga membiarkan penyusutan bonus berlaku untuk properti 39 tahun (untuk perbaikan yang sudah dalam layanan oleh entitas).

Mobil (Mewah)

Batasan depresiasi untuk kendaraan dibatasi hingga $ 3160 atau 20% dari dasar pada tahun 2016. Namun, tahun ini seseorang dapat menghapus hingga $ 8000 dalam bonus deprecation (yang dikurangi menjadi $ 6400 pada tahun 2018, $ 4800 pada tahun 2019 dan kemudian dihapus selamanya oleh 2020) untuk mobil baru (tidak digunakan). Tentu saja, angka-angka ini hanya berlaku untuk kendaraan yang digunakan sepenuhnya untuk bisnis. Ada pengurangan untuk penggunaan kendaraan yang tidak sepenuhnya dikaitkan dengan penggunaan bisnis.

Kemitraan

Undang-Undang Anggaran Bipartisan (yang biasanya akan ditangani oleh pajak) telah membawa perubahan besar terhadap cara kemitraan akan diperlakukan, jika IRS menemukan masalah dengan pengiriman pajak mereka. Perubahan tidak berlaku selama beberapa tahun – tetapi waktu untuk mengatasi perubahan itu benar-benar sekarang.

Pada dasarnya, Undang-undang menetapkan bahwa setiap perubahan yang terjadi oleh audit harus dikumpulkan langsung dari kemitraan- kecuali kemitraan memilih keluar dari TEFRA (Ekuitas Pajak dan Undang-Undang Tanggung Jawab Fiskal tahun 1982). Jadi, itu berarti bahwa pembentukan kemitraan, operasi, penerimaan mitra baru, dll. Semua harus dipertimbangkan kembali.

Apa yang berubah adalah ini- kemitraan dapat memutuskan untuk menerima keputusan IRS bahwa kekurangan pembayaran adalah karena dari kemitraan itu sendiri atau dapat memilih untuk memiliki keputusan yang dibagi di antara para mitra, menurut persentase kepemilikan atau persentase kewajiban mereka. Sebagian besar penasihat mengatakan kemitraan untuk memilih proses yang terakhir. Jika kemitraan tidak demikian pilih, maka IRS akan menilai kemitraan pada tingkat pajak tertinggi yang diizinkan – 39,6%. Tentu saja, jika kemitraan dapat membuktikan (untuk kepuasan IRS) bahwa tingkat yang lebih rendah sesuai, berdasarkan tarif pajak individu dari mitra, maka tingkat yang lebih rendah mungkin diizinkan. (Jangan berutang pada IRS untuk melakukannya.) Namun, kekurangan pembayaran ini tidak akan diizinkan untuk mengubah dasar dari setiap kepentingan mitra, jika kemitraan adalah pajak untuk kewajiban.

Jika kemitraan mendorong masalah ke tingkat mitra, maka masing-masing mitra dinilai untuk pajak dengan tarifnya sendiri. Dan, kemitraan dapat mengeluarkan K-1 yang disesuaikan (diubah) untuk revisi IRS yang akan mengubah dasar dan menghindari kemungkinan pajak ganda. Kemitraan ini memiliki 45 hari dari tanggal pemberitahuan perubahan IRS untuk membuat pemilihan ini.

Ada perubahan lain yang memengaruhi kemitraan – masalah PAL (kerugian aktif pasif). Mengapa? Karena sebagian besar mitra dan kemitraan tidak memelihara catatan waktu yang murni. (Ini juga mempengaruhi penyewaan real estat yang dilaporkan pada Jadwal E, halaman 1.) Ada berbagai definisi yang mengatur masalah PAL – bagi para profesional real estat, itu adalah minimal 750 jam kerja setahun. IRS telah memungkinkan kemitraan lain untuk menggunakan sebutan yang berbeda, seperti 500 jam, atau fakta bahwa mitra tertentu melakukan semua pekerjaan (bahkan jika kurang dari 500 jam), atau bahkan ketika seorang mitra menghabiskan 100 jam atau lebih pada kemitraan dan tidak ada orang lain yang melakukan lebih banyak.

Tapi, aturan untuk membuktikan berapa banyak partisipasi yang tumbuh. Satu dapat menggunakan catatan catatan panggilan ponsel, eMails, atau biaya kartu kredit. Jadwal perjalanan dan tanda terima dapat membuktikan seberapa banyak partisipasi yang terlibat. Bahkan keterangan tertulis dari pelanggan dan klien dapat digunakan untuk membuktikan waktu yang dilibatkan dalam usaha itu.

Pembayaran jatuh tempo

IRS telah mati kelaparan selama bertahun-tahun oleh Kongres. Sebagian karena satu pihak marah karena IRS tidak secara otomatis memberikan organisasi "kesejahteraan sosial" (dibaca sebagai koleksi politik dan pertanian donasi) tanpa pengecualian pajak. Sebagian karena IRS bertanggung jawab untuk mengumpulkan hukuman bagi mereka yang tidak mematuhi Obamacare. (Berharap bahwa kekurangan dana ini akan membuat lebih sulit bagi mereka untuk melakukannya.)

Tapi, menurut pendapat saya, solusi Kongres muncul dengan menyebalkan. IRS sekarang telah diberi wewenang untuk mempekerjakan pengumpan bawah itu – agen pengumpul luar, yang melecehkan dan menanyai orang-orang dengan segala macam intimidasi. Logika di balik pilihan ini? Lagi pula, orang-orang yang berhutang pada IRS harus menjadi sampah bumi. (Tentu saja, tidak ada yang pernah mempertimbangkan fakta bahwa IRS membuat kesalahan, memilih angka acak untuk menilai pembayar pajak non-filing yang mungkin benar-benar berutang apa-apa, dll.)

Banyak klien gagal memiliki dana yang cukup untuk membayar pajak mereka ketika jatuh tempo. Ini melibatkan wajib pajak yang mengirimkan formulir 9465 (Permintaan Perjanjian Installment). Ini harus disetujui secara otomatis jika wajib pajak [individual] berutang (atau akan berutang) IRS $ 50.000 atau kurang, dengan penambahan permintaan ini – dan semua formulir pajak telah dikirimkan tepat waktu. (Bisnis dibatasi hingga maksimum $ 25.000, dengan provisos yang sama.) Namun, biaya yang terlibat untuk memproses IRS permintaan telah ditingkatkan menjadi $ 120, kecuali wajib pajak setuju untuk memiliki IRS zap rekening bank mereka secara otomatis setiap bulan . Kemudian, biaya dikurangi menjadi $ 52. (IRS memiliki terlalu banyak pembayar pajak "lupa" untuk melakukan pembayaran tepat waktu. Ini adalah cara untuk mengeluarkan lebih sedikit masalah tenaga kerja untuk layanan tersebut.) Namun, tidak peduli bagaimana pembayaran harus dilakukan. diproses oleh IRS, semua pembayar pajak berpenghasilan rendah (keluarga dengan 4, dengan $ 60K atau kurang pendapatan) tidak perlu membayar lebih dari $ 43 untuk melembagakan rencana pembayaran.

Masalah terbesar? Setiap pembayar pajak yang tidak mematuhi kode IRS, yang tidak memiliki perjanjian cicilan di tempat, dan berhutang $ 50.000 dalam bentuk pajak, denda, dan bunga dapat menemukan paspornya dicabut SEGERA. (Jika salah satu belum dikeluarkan, jangan berharap Departemen Luar Negeri untuk menerbitkan satu, juga.)

Tanggal Pengajuan

Individu

Tidak ada perubahan tanggal jatuh tempo untuk pengajuan 1040, karena masih jatuh tempo pada 15 April (atau hari kerja berikutnya, jika jatuh pada akhir pekan ke 15 atau hari libur resmi). Kecuali Anda dapat membuktikan bahwa Anda berada di luar negeri pada tanggal 15 April – maka Anda berhak memperpanjang tanggal pengajuan menjadi 15 Juni. Atau, Anda mengajukan permintaan perpanjangan – yang memberi Anda hingga 15 Oktober (dengan ketentuan yang sama ketika jatuh pada akhir pekan atau hari libur resmi).

Bisnis

Di sinilah perubahan besar tiba. Dan ini sudah waktunya. Karena terlalu banyak entitas yang lewat telah merusak mitra mereka, pemegang saham mereka dengan menunda pengarsipan mereka. Oh, tentu, mereka mungkin membayar penalti, tetapi itu tidak membantu orang banyak yang tidak dapat mengajukan pajak secara tepat waktu karena kelesuan dari entitas-entitas ini.

Jadi, mulai sekarang, semua melewati entitas-mereka adalah kemitraan, LLCs, dan entitas S tidak boleh mengajukan pengembalian pajak mereka pada hari ke-15 bulan ke-3 setelah akhir tahun pajak mereka. Ketahuilah bahwa IRS memungkinkan perusahaan yang memiliki alasan "baik" untuk tidak menggunakan tahun alami (yaitu, 1 Januari hingga 31 Desember) untuk memilih satu bulan lagi untuk mengakhiri tahun pajak mereka. Tapi, untuk sebagian besar entitas, tanggal jatuh tempo sekarang adalah 15 Maret. Yang memberikan mitra atau pemegang saham sebulan untuk menyelesaikan pengembalian pajak mereka sendiri. (Perusahaan yang beroperasi pada tahun Pemerintah AS, yang berakhir 30 September, misalnya, harus mengajukan pajak mereka pada 15 November.)

Perusahaan Reguler (entitas C) tidak lagi harus mengajukan pada hari ke-15 bulan ke-3, tetapi sekarang sudah sampai bulan ke-4. Jadi, bagi perusahaan-perusahaan yang beroperasi berdasarkan tahun alami, tanggal jatuh tempo telah diperpanjang (secara permanen) dari 15 Maret hingga 15 April. (Hari ke-15 yang sama dari bulan ke-4 setelah akhir tahun berlaku bagi mereka yang tidak beroperasi secara alami selama setahun).

Bisnis, Trust, Non-Profit, dan Ekstensi Rencana Pensiun

Ada satu lagi perubahan untuk perusahaan C. Perpanjangan mereka tidak lagi 6 bulan – tetapi 5 bulan. Dengan kata lain, sebelumnya ketika mereka harus mengajukan hingga 15 Maret, tetapi dapat memperpanjang tanggal jatuh tempo sampai 15 September … masih memiliki tanggal jatuh tempo final yang sama, terlepas bahwa tanggal pengajuan asli sekarang adalah 15 April.

Kemitraan dan entitas S masih memiliki perpanjangan 6 bulan – yang juga jatuh (bagi mereka yang menggunakan tahun alami) pada 15 September.

Kepercayaan dan Properti formulir file yang Meninggal 1041. Satu-satunya permintaan perpanjangan yang diberikan 5 bulan setelah tanggal jatuh tempo. Sekarang, tanggal jatuh tempo adalah 5,5 bulan. Itu berarti tanggal jatuh tempo untuk pengarsipan adalah 15 April, tetapi perpanjangan berarti tanggal jatuh tempo dapat 30 September.

File entitas non-laba membentuk 990 pada 15 Mei- atau hari ke-15 bulan ke-5 setelah akhir tahun fiskal mereka. Ekstensi digunakan untuk diberikan selama 3 bulan; mereka sekarang memiliki lebih banyak waktu – ekstensi enam bulan adalah aturan baru.

Rencana Manfaat Karyawan (Rencana Pensiun, 401 (k), rencana kesejahteraan) harus mengajukan pengembalian pajak mereka dengan IRS pada hari terakhir bulan ke-7 setelah akhir tahun mereka. (Untuk rencana tahun alami, itu berarti 31 Juli). Sebelum rencana bisa memperpanjang batas waktu itu hingga 2,5 bulan; sekarang aturan menyediakan tambahan bulan hingga 3,5 bulan.

Denda Penalaran Akhir

Hukuman minimum untuk mengajukan keterlambatan (lebih dari 60 hari) telah ditingkatkan dari $ 135 menjadi $ 205. Kecuali dalam kasus-kasus tertentu, hukuman itu dapat dikurangi dengan jumlah pajak terutang, yang pernah lebih kecil. (Pada 2017, hukuman akan naik menjadi $ 210.)

Entitas mana yang terpengaruh oleh perubahan ini? Individu (semua formulir 1040, termasuk non-warga negara). Perkebunan dan Kepercayaan (Formulir 1041). File Perusahaan (semua bentuk pengajuan 1120). Dan, entitas Nirlaba yang dapat mengajukan 990-T (mereka memiliki penghasilan bisnis yang tidak terkait sebesar $ 1000 atau lebih.)

Ada lebih banyak hukuman juga. Ini termasuk dalam Legislasi Paket Perdagangan. Tindakan itu termasuk pengajuan akhir dari 1099 formulir, W-2, dan 1095 (Pelaporan Perawatan Kesehatan). Anda akan mencatat bahwa tenggat waktu untuk beberapa formulir ini telah ditingkatkan – jadi perhatikan dan laporkan tepat waktu. Karena hukumannya bisa $ 1060 untuk setiap formulir 1099 yang menunggak – karena Anda telah mengajukan tuntutan telat kepada pemerintah DAN kepada penerima pembayaran!

Tentu saja, jika Anda mengajukan 1099 hanya 30 hari terlambat, hukumannya adalah $ 50 (sekali lagi – untuk masing-masing – penerima pembayaran dan pemerintah). Jika Anda bertindak bersama pada tanggal 1 Agustus, hukumannya adalah $ 100 (sekali lagi, untuk masing-masing). Dan, jika Anda melewatkan tanggal tersebut, hukumannya adalah $ 250 masing-masing – kecuali IRS merasa itu disengaja (dan Anda tahu nomor itu adalah $ 530).

Di sana Anda memiliki perubahan besar untuk tahun ini. Sekarang, Anda harus siap untuk mengajukan pajak Anda datang pertama tahun ini. Tapi, jangan berharap pengembalian uang benar-benar cepat (seperti yang diharapkan sebelumnya). Karena IRS akan memeriksa untuk memastikan bahwa pembayar pajak adalah sah – mereka tidak ingin semua pencurian identitas dan situasi penipuan pajak untuk mendapatkannya.

[ad_2]

{ Add a Comment }

Pajak Mahasiswa dan Kredit Pendidikan Untuk tahun 2008

[ad_1]

Bahkan jika Anda masih seorang siswa Anda mungkin harus mengajukan pengembalian pajak pada tahun 2008. Misalnya, jika Anda bekerja sendiri untuk beberapa bagian dari tahun pajak dan memperoleh lebih dari $ 400,00 selama kerja mandiri itu, Anda harus mengajukan pengembalian pajak federal dan membayar pajak wirausaha yang diperlukan (Jaminan Sosial / Medicare). Anda mungkin diharuskan membayar pajak Medicare dan Jaminan Sosial atas tip yang tidak Anda laporkan kepada majikan Anda atau jika Anda bekerja untuk gereja atau organisasi yang dikendalikan gereja yang dibebaskan dari pajak tersebut. Ada banyak bentuk pendapatan yang terkadang diterima oleh para siswa. yang memenuhi syarat sebagai penghasilan kena pajak.

Sebagian dari pendapatan ini mungkin termasuk:

Pembayaran untuk layanan dilakukan,

Uang yang diterima melalui wirausaha,

Uang yang diterima melalui investasi, dan

Beberapa beasiswa dan beasiswa.

Tunjangan yang diterima melalui Korps Pelatihan Petugas Cadangan adalah bebas pajak, tetapi pembayaran yang dilakukan selama musim panas memenuhi syarat sebagai penghasilan kena pajak. Siswa asing yang merupakan penduduk asing dapat dikenakan beberapa undang-undang pajak yang sama dengan warga negara AS. Ada banyak kredit yang tersedia bagi siswa untuk mengimbangi biaya pendidikan. The Hope Credit: Kredit ini berlaku untuk dua tahun pertama pendidikan pasca-sekolah menengah, seperti perguruan tinggi atau sekolah kejuruan. Anda tidak dapat mengambil kredit ini untuk tahun-tahun setelah dua awal.

Anda dapat mengklaim hingga $ 1.650 per siswa yang memenuhi syarat, per tahun. Kredit ini mencakup 100% dari $ 1,100 pertama dari biaya kuliah yang memenuhi syarat dan biaya terkait yang dibayarkan selama tahun pajak, ditambah 50% dari $ 1.100 berikutnya. Setiap siswa yang mengajukan kredit harus telah terdaftar dalam program pendidikan setidaknya setengah waktu selama periode akademik selama tahun pajak.

The Learning Learning Credit – Kredit ini berlaku untuk program sarjana, pascasarjana, dan gelar profesional, bahkan kursus yang membantu meningkatkan keterampilan kerja Anda. Kredit ini setara dengan 20% dari $ 10.000 biaya sekolah pasca-sekolah pertama dan biaya yang Anda bayarkan selama tahun itu, tidak melebihi $ 2.000. Anda tidak dapat mengajukan permohonan untuk kedua kredit untuk siswa yang sama di tahun yang sama. Jika Anda telah lulus dan mulai membayar kembali pinjaman mahasiswa Anda, Anda mungkin dapat mengurangi sebagian dari bunga yang dibayarkan pada pinjaman mahasiswa Anda (termasuk biaya originasi satu kali pinjaman yang dikenakan oleh kreditur Anda). Juga, Anda mungkin dapat mengklaim pengurangan untuk biaya kuliah dan biaya yang dibayarkan selama tahun pajak bagi Anda, diri sendiri, atau tanggungan. Ada beberapa beasiswa dan hibah yang termasuk dalam kategori penghasilan kena pajak. IRS memperingatkan bahwa umumnya ada pemotongan sebesar 14% -30% pada hibah kena pajak, beasiswa, dan beasiswa.

[ad_2]

{ Add a Comment }